研发费用加计扣除税务风险应对策略.

上期文章小编分享了企业在研发过程中进行研发费用加计扣会存在的风险，本期文章就从风险防范角度入手，分享几点应对策略。企业可以重点围绕增强税务风险防范意识、完善内部管理机制、优化企业财务核算管理、积极开展信息化建设、加强资料管理、寻求外部专家支持等手段，切实扫除税务隐患。具体策略如下：

1.增强税务风险防范意识

首先，企业应从思想上树立“税务创造价值”的管理理念，形成以税务风险为导向的税务管理模式，将风险防范意识贯穿企业管理的始终；其次，提高研发项目的监管力度，设立专门的风险控制部门，发挥风险管控的主观能动性，对研发项目各流程进行多维度监督，建立完善的风险管理体系；最后，不断改进研发项目管理机制，构建一套权责清晰、职责明确的研发项目管理体系，切实提升研发项目的管控水平，尽快将研发成果推向市场并实现效益转化。

2.优化财务基础核算管理

首先，规范研发费用核算管理，深入了解研发项目相关费用的始末，制定明确的归集标准，将研发费用进行合理归集，保证研发费用归集的规范化和科学化；其次，增强研发费用核算精细度，通过适当设立二级科目和三级科目，分别进行费用化支出和资本化支出的核算，合理确定分摊比例，充分利用多元化的核算方式，促进会计核算走向精细化管理，规避税务风险的发生。

3.积极开展信息化建设

根据相关政策的调整和变化，不断升级内部管理OA系统和ERP系统，实现财务系统与业务系统的有效连接。在项目立项阶段，通过严格的OA系统审批和预算编制，在项目初始阶段就根据项目的类型、资金来源等进行税务筹划工作，规避税务风险；在项目管理过程中，通过预算把控反映项目的节点进度，并将ERP预算进度反馈给项目负责人，同时提升OA系统各项功能，将OA系统中的工时统计、人员设备折旧等数据与ERP连接，将公共费用按照合理方式进行分配；在项目结题阶段，将OA系统中的成果类型、成果转化结果等内容进行分析，与财务核算进行信息化联动，提高会计信息的使用效率。

4.加强备查资料管理

研发费用加计扣除管理涉及的内容较多，覆盖企业研发项目的全流程，而备查资料是企业能否享受政策优惠的主要依据。因此，企业加强留存备查资料管理，安排专人按照国家税收总局政策的要求，把握好项目推进节点，适时收集和整理项目资料，定期对不同的研发项目进行整理和归档，确保资料真实有效、完整详备。风险控制部门定期进行核查，按照税务政策的要求逐条核查整理归档的资料，保证监督到位，推动企业持续、健康发展。

5. 寻求外部专家支持

(1)中介机构服务

与专业的税务咨询机构合作，利用专家对税收政策的解读，及时掌握并规范运用最新的税收政策知识；定期对企业的研发项目或研发方向进行评估，并出具专业的评估报告，科学、专业地指导企业进行研发核算，从而降低税务风险。

(2)科技部门鉴定

在企业与税务部门对研发活动是否可加计扣除出现争议时，应积极向科技部门专家咨询，申请其出具鉴定意见，并通过科技部门专家的意见提高研发项目的成功率，进而降低税务风险。