高新技术企业申报研发辅助账怎么做？

对于申报高新技术企业，有一项企业研发组织管理水平指标考核，其中的第一条研发费用辅助账至关重要，那么如何做研发费用辅助账归集呢？

一、人员人工费用

1、专门从事研发活动的人员工资可归入研发部门工资，每月计提工资时分配到研发费用表中；

2、非专职从事研发活动的技术人员，需与参与人员和参与时间相吻合，依据实际的工时记录，将公司所承担的工资成本合理分配到研发费用表中，社保费类同。

二、各类物料费用

1、对技术还处于研发活动阶段，研发用料是采用直接采购方式的，凭对方的送货清单作为验收单，由研发部门人员签字签收后作为研发领料凭据；

2、不是直接领用属于共用的，需按合理方法进行分摊；分摊结果须符合高新技术企业申请要求；

3、取得发票、送货清单时，处于研究阶段或虽处于该阶段但不满足资本化条件的，核算归类计入“研发支出-费用化支出-材料费”，期末转入“管理费用-研发费用”；符合资本化条件的计入“研发支出-资本化支出，达到预定的用途后再转进无形资产。

三、固定资产

1、归集固定资产折旧时需将资产按使用项目区分，研发项目使用的资产折旧，分配记入研发支出，费用化的期末转入“管理费用-研发费用”；

2、研发过程使用共用的生产设备，需要按高新技术企业认定要求对研发所占用生产设备的工时记录，将设备折旧在生产成本和研发费用两者中合理分配，无形资产摊销同理。

四、设计费用

设计费用一般为委托外部单位对企业研发项目进行设计，需有委托方开具的相应发票才可以入账，通常不产生分摊问题。

五、其他费用

装备调试费用、试验费用和委托外部研发费用，以及其他费用可以直接计入到费用表中，比如合同直接明确用于某项目的；若调试涉及多项发项目可进行分摊，实务中有按项目研发预算金额比例分摊的做法。

研发费用辅助账建账流程

1.前期调查与准备

了解企业情况，明确企业研发立项项目情况，以及研发费用的确定过程和具体金额;

2.科目与凭证设置

根据企业情况以及研发活动核算管理要求，在企业会计一级科目设置研发支出科目，以及设计完备的有效凭证体系，确保按月度研发费随研发活动进展进行完全统计;

3.原始资料收集

按照研发活动进展情况，结合各年各项目研发明细账与余额表情况，以及研发有关的有效凭证为基础进行收集整理;

4.辅助账建立

按年分项目进行归集，并建立辅助账，补充并完善有效凭证，确保费用归集准确;

5.检查与复审

将辅助账与企业往年申报数据、有效凭证及其他原始凭证相对照。

研发费用辅助账就是企业自己出具的一个研发费用的台账。企业需要提供一个证明，证明你们的研发费用是真实存在，而且是合理、规矩的。